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借鑒不同行業(yè)國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)，思考國(guó)有企業(yè)高管薪酬考核兌現(xiàn)機(jī)制如何調(diào)整?

　　上文，中智咨詢(xún)通過(guò)研究部分國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)在高管薪酬策略調(diào)整上的做法，發(fā)現(xiàn)一些優(yōu)秀實(shí)踐。本文將繼續(xù)對(duì)標(biāo)桿企業(yè)在高管薪酬考核兌現(xiàn)方面的應(yīng)對(duì)之策進(jìn)行分析，以期為國(guó)有企業(yè)提供參考。

　　2021年，新冠疫情持續(xù)沖擊全球經(jīng)濟(jì)，部分行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)格局發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，全球化的供應(yīng)鏈體系面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，眾多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)。

　　在航空、能源、制藥以及“大制造”下的汽車(chē)制造等受到較大影響的行業(yè)中，不乏優(yōu)秀企業(yè)在疫情期間積極調(diào)整考核指標(biāo)體系，支撐企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

　　高管考核指標(biāo)體系既是薪酬激勵(lì)的兌現(xiàn)依據(jù)，也是企業(yè)股東引導(dǎo)高管調(diào)整管理重心、支撐戰(zhàn)略發(fā)展的重要抓手。

　　通過(guò)研究分析，我們主要有以下幾大發(fā)現(xiàn)：

　　發(fā)現(xiàn)一：大部分樣本標(biāo)桿企業(yè)均在疫情期間對(duì)指標(biāo)體系展開(kāi)調(diào)整，尤其注重財(cái)務(wù)類(lèi)的業(yè)績(jī)指標(biāo)

　　整體來(lái)看，本次研究選取的19家國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)中（具體名單詳見(jiàn)附表），近四分之三的企業(yè)有在年報(bào)等相關(guān)文件中明確表示，疫情期間對(duì)高管指標(biāo)體系進(jìn)行了調(diào)整。

　　其中，財(cái)務(wù)類(lèi)業(yè)績(jī)指標(biāo)是調(diào)整的重中之重，原因是企業(yè)認(rèn)為之前制定的財(cái)務(wù)指標(biāo)由于疫情沖擊難以達(dá)成，并未發(fā)揮高管的激勵(lì)效果，應(yīng)當(dāng)通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)指標(biāo)，更好地引導(dǎo)高管完成生產(chǎn)任務(wù)。例如，

  • 　　達(dá)美航空將與短期激勵(lì)掛鉤的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)由3個(gè)減少為2個(gè)，同時(shí)考慮到疫情恢復(fù)的不確定性，將剩余的指標(biāo)由確定數(shù)值調(diào)整為目標(biāo)范圍；

  • 　　康菲石油考慮到市場(chǎng)需求的下降，移除了產(chǎn)量、年復(fù)合增長(zhǎng)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，補(bǔ)充了成本縮減類(lèi)指標(biāo)，支撐企業(yè)生產(chǎn)降本增效；

  • 　　斯特蘭蒂斯集團(tuán)將財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)由絕對(duì)數(shù)值調(diào)整為相對(duì)同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較值，來(lái)確認(rèn)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)中的領(lǐng)先地位。

　　

       發(fā)現(xiàn)二 ：部分企業(yè)結(jié)合當(dāng)前經(jīng)營(yíng)實(shí)際，對(duì)考核體系的兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整以期更好地發(fā)揮激勵(lì)約束效果。

　　部分企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃的兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。西南航空降低了兌現(xiàn)的下限要求和上限標(biāo)準(zhǔn)（具體參見(jiàn)下圖），激發(fā)高管對(duì)于達(dá)成指標(biāo)、沖擊優(yōu)秀的動(dòng)力，發(fā)揮激勵(lì)效果；同時(shí)，保持正常標(biāo)準(zhǔn)不降低，體現(xiàn)企業(yè)對(duì)于激勵(lì)對(duì)象的硬性把關(guān)。

限制性股票額度

2019年兌換標(biāo)準(zhǔn)

20、21年兌換標(biāo)準(zhǔn)

0%

ROIC <8%

ROIC<7%

100%

ROIC<10%

150%

ROIC<12%

175%

ROIC<14%

ROIC<13%

200%

ROIC>=15%

ROIC>=14%

　

    　發(fā)現(xiàn)三：標(biāo)桿企業(yè)在高管考核指標(biāo)體系中增加差異化的非財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)，從而引導(dǎo)企業(yè)實(shí)施管理舉措、完成戰(zhàn)略任務(wù)。

　　不少標(biāo)桿企業(yè)疫情期間在高管考核指標(biāo)體系中補(bǔ)充了非財(cái)務(wù)類(lèi)的指標(biāo)，以牽引高管調(diào)整工作重心，帶領(lǐng)企業(yè)發(fā)展。

　　一方面，部分非財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)主要以解決痛點(diǎn)難點(diǎn)，有效抗擊疫情沖擊為主旨。例如：

　　西南航空認(rèn)為業(yè)績(jī)持續(xù)承壓之下，核心人才流失的問(wèn)題愈發(fā)凸顯，必須將優(yōu)秀人才的保留率納入高管考核體系中，解決企業(yè)持續(xù)發(fā)展的后顧之憂(yōu)。

　　西方石油、通用汽車(chē)、洛克希德馬丁等企業(yè)則認(rèn)為惡劣的外部環(huán)境下現(xiàn)金流是企業(yè)生命線(xiàn)，相繼在指標(biāo)體系中新增或放大了自由現(xiàn)金流等指標(biāo)比重。

　　福特汽車(chē)作為制造型企業(yè)，則是在考核指標(biāo)中強(qiáng)調(diào)了安全復(fù)工生產(chǎn)以及供應(yīng)鏈的穩(wěn)定運(yùn)行，引導(dǎo)高管推出一系列舉措保障員工以及供應(yīng)商工作的正常開(kāi)展。

　　

       另一方面，也有部分非財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)承接企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略，進(jìn)一步突出競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。例如：

　　西南航空在指標(biāo)體系中新增多項(xiàng)關(guān)于運(yùn)營(yíng)和客戶(hù)體驗(yàn)的績(jī)效指標(biāo)，包括準(zhǔn)點(diǎn)率、客戶(hù)推薦率、成本控制率等，強(qiáng)調(diào)以服務(wù)和體驗(yàn)為主要追求。

　　輝瑞制藥持續(xù)增加研發(fā)成果在績(jī)效指標(biāo)中的占比，進(jìn)一步突出作為醫(yī)藥企業(yè)對(duì)研發(fā)的關(guān)注度，夯實(shí)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　康菲石油考慮整體轉(zhuǎn)型的需求，以戰(zhàn)略性資產(chǎn)處置情況替代了ROCE等資本回報(bào)類(lèi)指標(biāo)，驅(qū)動(dòng)高管持續(xù)推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　波音公司則是將波音系產(chǎn)品的性能指標(biāo)作為高管短期績(jī)效指標(biāo)體系的重要部分，占比達(dá)到50%。

　　發(fā)現(xiàn)四：標(biāo)桿企業(yè)在調(diào)整考核指標(biāo)體系堅(jiān)持以股東利益為基礎(chǔ)，關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期平穩(wěn)發(fā)展。

　　長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)都通過(guò)在中長(zhǎng)期指標(biāo)體系中突出股東回報(bào)，利用ROIC、TSR等收益類(lèi)指標(biāo)，加強(qiáng)高管與股東的利益捆綁。而隨著疫情沖擊，國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)在堅(jiān)持考量收益類(lèi)指標(biāo)的同時(shí)，更關(guān)注企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況。

　　埃克森美孚、達(dá)美航空、美國(guó)航空、默沙東、洛克希德馬丁等多家企業(yè)均在疫情期間新增或加強(qiáng)了現(xiàn)金流指標(biāo)在高管中長(zhǎng)期績(jī)效指標(biāo)體系中的占比?；蛟S后疫情時(shí)期，即使是國(guó)際龍頭，也需要更多地思考如何穩(wěn)住企業(yè)生命性，以持續(xù)發(fā)展為有限目標(biāo)。

　　發(fā)現(xiàn)五：標(biāo)桿企業(yè)在調(diào)整考核指標(biāo)體系強(qiáng)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)理念，突出企業(yè)相較于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)表現(xiàn)。

　　各標(biāo)桿企業(yè)持續(xù)推廣、強(qiáng)化相對(duì)指標(biāo)的應(yīng)用。例如雪佛龍?jiān)?021年將相對(duì)ROCE指標(biāo)加入中長(zhǎng)期績(jī)效股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)目，與相對(duì)TSR共同組成指標(biāo)體系，更系統(tǒng)立體地觀察企業(yè)在市場(chǎng)認(rèn)可以及投資收益方便的表現(xiàn)。

　　又如通用汽車(chē)在2019-2021期間持續(xù)增加了相對(duì)TSR在指標(biāo)體系中的占比，提升幅度達(dá)到50%；無(wú)獨(dú)有偶，康菲石油也從2020年開(kāi)始將相對(duì)TSR在中長(zhǎng)期指標(biāo)體系中的比重由50%提升至60%，進(jìn)一步重視企業(yè)相較于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的整體表現(xiàn)。

　　中智觀點(diǎn)

　　對(duì)于企業(yè)而言，考核指標(biāo)體系是管理、牽引高管的重中之重，指標(biāo)體系決定資源的投入方向，體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)發(fā)展路徑的整體規(guī)劃以及當(dāng)前管理運(yùn)營(yíng)的重點(diǎn)任務(wù)。

　　中智咨詢(xún)認(rèn)為：借鑒國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)，中國(guó)企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)可以考慮在以下方面加強(qiáng)高管考核指標(biāo)體系管理：

　　一是堅(jiān)持長(zhǎng)遠(yuǎn)視角，充分考量外部環(huán)境、戰(zhàn)略規(guī)劃等，從長(zhǎng)期價(jià)值的角度設(shè)計(jì)與指標(biāo)體系。從經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)等宏觀視角著眼，考量外部因素對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，系統(tǒng)分析預(yù)測(cè)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)高管考核指標(biāo)體系進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃和布局，確保考核指標(biāo)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支撐作用，合理引導(dǎo)高管排布中長(zhǎng)期工作任務(wù)、緊抓工作重點(diǎn)、配置企業(yè)資源。

　　二是堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)視角，借助考核指標(biāo)體系引導(dǎo)企業(yè)夯實(shí)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。考核指標(biāo)體系是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)舉措的承載。因此，必須堅(jiān)持以競(jìng)爭(zhēng)思維設(shè)計(jì)考核指標(biāo)，更好地支撐企業(yè)在市場(chǎng)開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)。

　　三是堅(jiān)持產(chǎn)出視角，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，靈活調(diào)節(jié)指標(biāo)體系，圍繞具體問(wèn)題，形成解決舉措。結(jié)合企業(yè)當(dāng)前設(shè)計(jì)，合理設(shè)定產(chǎn)出目標(biāo)，將產(chǎn)出目標(biāo)細(xì)化到高管個(gè)人，堅(jiān)決不搞“一刀切”。圍繞目標(biāo)產(chǎn)出，倒推高管薪酬的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)，確保高管薪酬的有效性。

　　附件：標(biāo)桿企業(yè)樣本清單

　　基于疫情對(duì)行業(yè)的影響程度，我們選取航空、石油能源（含煉油及原油生產(chǎn)）、汽車(chē)與零部件、航天與防務(wù)等行業(yè)，選取財(cái)富世界500強(qiáng)榜單的入榜企業(yè)，以及部分在美股市場(chǎng)表現(xiàn)優(yōu)秀的美國(guó)企業(yè)，形成標(biāo)桿企業(yè)樣本群。

　　企業(yè)清單如下：

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　　更多國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)高管薪酬實(shí)踐分析與案例借鑒，歡迎查看中智咨詢(xún)《國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)高管薪酬研究報(bào)告》。報(bào)告選取多領(lǐng)域世界 500 強(qiáng)標(biāo)桿企業(yè)，梳理其在高管薪酬議題信息，研究分析、提煉概括世界一流企業(yè)管理理念、策略方法和實(shí)踐做法，為中國(guó)企業(yè)提供指引，支撐企業(yè)踐行高質(zhì)量發(fā)展。

　

　　中智咨詢(xún)《國(guó)際標(biāo)桿企業(yè)高管薪酬研究報(bào)告》

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O.2

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