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科技創(chuàng)新專欄丨國有企業(yè)科技成果賦權(quán)改革的“三突破”和“三沿襲”

　　早在2020年，科技部等九部委就聯(lián)合印發(fā)了《賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長期使用權(quán)試點(diǎn)實(shí)施方案》（以下簡稱“《方案》”），并選擇了40家高校、科研院所等事業(yè)單位作為試點(diǎn)，探索賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長期使用權(quán)的可行性。

　　近年來，隨著國內(nèi)外形勢的不斷變化，科技創(chuàng)新在推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要性的日益凸顯，作為國民經(jīng)濟(jì)中流砥柱的國有企業(yè)也逐漸加大了科技投入、力求通過科技創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破，幫助企業(yè)取得更大的發(fā)展。同時(shí)，也有越來越多的國有企業(yè)將科技成果賦權(quán)作為內(nèi)部科技創(chuàng)新體制改革的任務(wù)。

        本期，中智咨詢將與各位讀者一同分享國有企業(yè)在探索科技成果賦權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)做到的“三突破”和“三沿襲”。

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　　一、三突破

　　突破一：激勵方式突破

　　賦予所有權(quán)和使用權(quán)，加大科技人員自主權(quán)　

　　過往，國有企業(yè)對科技人員的激勵主要以現(xiàn)金或股權(quán)的形式開展，例如對研發(fā)任務(wù)的過程節(jié)點(diǎn)獎勵、產(chǎn)出科技成果的一次性獎金獎勵、基于科技成果轉(zhuǎn)化形成收益的項(xiàng)目收益分紅激勵、基于科技成果作價(jià)形成子公司的股權(quán)獎勵等。對于科技人員而言，這些激勵方式主要給予的是“收益權(quán)”。

　　參考科技部在《方案》中關(guān)于賦予“所有權(quán)”或“使用權(quán)”的提法，二者實(shí)際是在“收益權(quán)”之上上位權(quán)利，受激勵的科技人員可以依據(jù)“所有權(quán)”參與科技成果后續(xù)的處置工作、或依據(jù)“所有權(quán)”在一定范圍內(nèi)自行使用科技成果，并享受相關(guān)收益——中智咨詢認(rèn)為，這一導(dǎo)向加大了科技人員在科技成果的使用、處置等方面的話語權(quán)，實(shí)際上可以提高科技人員對科技成果轉(zhuǎn)化工作的責(zé)任心，長久來看可以提高國有企業(yè)科技成果的轉(zhuǎn)化率。

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　　延伸閱讀：關(guān)于科技成果賦權(quán)的理解

《方案》中所提到賦予科技成果的“所有權(quán)”和“使用權(quán)”，其實(shí)質(zhì)并非是法律上的概念，而是一種管理上的概念——根據(jù)《民法典》的相關(guān)條款，“所有權(quán)”和“使用權(quán)”屬于“物權(quán)”范疇，即一般依附于有形資產(chǎn)（例如宅基地等各種不動產(chǎn)），而科技成果一般以技術(shù)等無形資產(chǎn)為依托，從法律上認(rèn)為無形資產(chǎn)沒有物權(quán)等相關(guān)權(quán)益，后續(xù)實(shí)施中相關(guān)權(quán)利主要是依據(jù)企業(yè)和激勵對象簽署的一系列合同協(xié)議進(jìn)行約定。

　　

       突破二：作用階段突破

　　探索事前激勵，提振科技人員信心

　　從實(shí)踐情況來看，過往國有企業(yè)對科技人員的激勵仍然是一種“事后獎勵”的行為——即科技人員只有在完成了既定的科研任務(wù)并有明確的成效后方能獲得獎勵，特別是帶有中長期激勵特點(diǎn)的項(xiàng)目收益分紅、科技成果作價(jià)投資股權(quán)獎勵的方式，實(shí)際只有在科技成果成功轉(zhuǎn)化并獲得經(jīng)濟(jì)收益后科技人員才能獲得相應(yīng)激勵。

　　
       此種方式一定程度上降低了科技人員獲得獎勵的預(yù)期、進(jìn)而可能影響其對科技成果轉(zhuǎn)化成功的信心。

　　中智咨詢認(rèn)為，賦權(quán)改革可以選擇尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)化科技成果、甚至未形成成果的“know how”技術(shù)進(jìn)行賦權(quán)——實(shí)際上是以“事前獎勵”的形式提前與科技人員約定成果后續(xù)處置、獎勵等相關(guān)規(guī)則。

　　對科技人員而言，科技成果賦權(quán)是在成果轉(zhuǎn)化甚至成果形成之前就與企業(yè)以協(xié)議方式明確約定的，個人可以對科技成果后續(xù)影響力和所獲收益有一個明確且積極的預(yù)期，這種預(yù)期可以極大提振科技人員對成果的預(yù)期、提高科技人員的工作熱情，實(shí)現(xiàn)激勵效果的最大化。

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      突破三：資源限制突破

　　不占工資總額，解決“糧票”限制

　　隨著國有企業(yè)改革的深入，目前國有企業(yè)在向支付員工報(bào)酬方面已經(jīng)管理的非常規(guī)范——一般而言，企業(yè)支付給員工的現(xiàn)金報(bào)酬均需納入工資總額的管理范疇，且工資總額以年（或一定周期）為單位有明確的預(yù)算上限。

　　這一管理方式使得部分國有企業(yè)在對科技人員實(shí)施激勵時(shí)，會受到企業(yè)整體工資總額預(yù)算的約束，對作出重大貢獻(xiàn)的員工企業(yè)可能無法支付相對較高的獎金。

　　對于賦權(quán)改革而言，由于其實(shí)現(xiàn)形式收益的方式不同，實(shí)際給國有企業(yè)預(yù)留了不占用企業(yè)原有工資總額預(yù)算而予以個人激勵的可能性。

　　通過這一方式，開展賦權(quán)改革工作的國有企業(yè)可以按照賦權(quán)改革比例約定后續(xù)收益分享比例，在產(chǎn)生收益較大的情形下，也無需擔(dān)心科技人員所獲收益超出本企業(yè)工資總額上限、或影響其他非激勵員工的工資發(fā)放。

　　延伸閱讀：關(guān)于科技成果賦權(quán)改革收益的會計(jì)說明

     （一）賦予“使用權(quán)”時(shí)，主要會計(jì)處理在獎勵發(fā)放環(huán)節(jié)賦予“使用權(quán)”主要是允許相關(guān)員工利用該科技成果對外進(jìn)行轉(zhuǎn)化，過程中科技成果所對應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)仍100%歸企業(yè)所有。因此，在權(quán)利賦予環(huán)節(jié)企業(yè)的無形資產(chǎn)并不會因此發(fā)生變化，企業(yè)一般無需進(jìn)行會計(jì)處理。特別的，如果企業(yè)以有償?shù)姆绞劫x予員工科技成果的“使用權(quán)”，員工需要向企業(yè)繳納相關(guān)費(fèi)用，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行會計(jì)處理。

   　對于國有企業(yè)而言，科技成果的轉(zhuǎn)化一般應(yīng)當(dāng)由企業(yè)完成，因此科技成果轉(zhuǎn)化所獲得的收入是由客戶直接支付給企業(yè)的。企業(yè)在獲得收入后，應(yīng)當(dāng)按照賦予“使用權(quán)”時(shí)的規(guī)定、給予員工約定比例的獎勵——相關(guān)獎勵一般建議按照薪酬方式進(jìn)行會計(jì)處理，以確保相關(guān)支出滿足國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對國有企業(yè)工資總額管理的一般規(guī)定。

?。ǘ┵x予“所有權(quán)”時(shí)，主要會計(jì)處理在權(quán)利賦予環(huán)節(jié)賦予“所有權(quán)”時(shí)企業(yè)給予了員工科技成果對應(yīng)的知識產(chǎn)權(quán)的一部分，實(shí)際上企業(yè)的無形資產(chǎn)減少了一部分，因此需要對減少的無形資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)處理。

　　在科技成果后續(xù)轉(zhuǎn)化實(shí)現(xiàn)收入時(shí)，因科技成果對應(yīng)的知識產(chǎn)權(quán)已經(jīng)由企業(yè)和員工共有，因此相關(guān)收入應(yīng)當(dāng)按照知識產(chǎn)權(quán)對應(yīng)的比例（或約定比例）在企業(yè)與員工之間進(jìn)行分配。對企業(yè)而言，其獲得的收入已經(jīng)是剔除了員工賦權(quán)部分對應(yīng)收入后的剩余部分，相關(guān)收入無須再向賦權(quán)員工進(jìn)行獎勵。因此不涉及獎勵發(fā)放和會計(jì)處理問題。

二、三沿襲

　　沿襲一：額度確定沿襲

　　額度與轉(zhuǎn)化方式掛鉤，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益對等

　　從過往國有企業(yè)實(shí)施激勵的經(jīng)驗(yàn)來看，對科技人員的激勵力度主要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益對等原則，個人所獲激勵額度往往與科研工作的難度和風(fēng)險(xiǎn)、激勵對象的重要性等相關(guān)。

　　賦權(quán)改革是企業(yè)將屬于自身所有的職務(wù)科技成果的一部分權(quán)益讓渡給了相關(guān)人員，這一行為仍帶有較明顯的激勵特征。因此，中智咨詢建議賦權(quán)比例還是需要根據(jù)科技成果的轉(zhuǎn)化方式的不同差異化地確定賦權(quán)比例，體現(xiàn)科技成果形成和轉(zhuǎn)化中企業(yè)和個人的相對價(jià)值大?。?/span>

  • 　　以轉(zhuǎn)讓、作價(jià)投資方式進(jìn)行轉(zhuǎn)化的，在轉(zhuǎn)化或作價(jià)形成股權(quán)之時(shí)科技成果的價(jià)值已經(jīng)得到兌現(xiàn)，企業(yè)承擔(dān)的轉(zhuǎn)化失敗風(fēng)險(xiǎn)相對較小，因此賦予科技人員的權(quán)利比例可以相對較大；

  • 　　以許可方式、合作實(shí)施等方式進(jìn)行轉(zhuǎn)化的，企業(yè)需要長期對科技成果進(jìn)行投入以保證科技成果的領(lǐng)先性或投入資源從事具體轉(zhuǎn)化工作，因此可以賦予科技人員的權(quán)利比例相對較小。

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　　沿襲二：對象選擇沿襲

　　核心人員參與，兼顧國企管理要求

　　激勵對象選擇方面，國有企業(yè)對科技人才的激勵一般講求“精準(zhǔn)”“必要”兩大原則：

  • “精準(zhǔn)”，即激勵對象人員應(yīng)當(dāng)是激勵標(biāo)的的核心參與人員，例如參與科技成果的核心研發(fā)或轉(zhuǎn)化工作的骨干員工；
  • “必要”，即不得存在過度激勵的行為且激勵行為不存在違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，具體要求包括同一人員不能就同一科技成果進(jìn)行重復(fù)激勵、激勵對象不屬于《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等監(jiān)管文件所列不得參與激勵的人員范疇等。

由于賦權(quán)改革仍帶有較明顯的激勵特征，因此上述原則同樣適用于賦權(quán)改革工作。

　　

       沿襲三：保密要求沿襲

　　設(shè)立負(fù)面清單，保護(hù)核心技術(shù)

       因自身功能定位的特殊性，目前部分國有企業(yè)從事著影響國家安全、國防安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全、社會穩(wěn)定等國家利益和重大社會公共利益的相關(guān)工作。目前相關(guān)法律法規(guī)對從事相關(guān)領(lǐng)域工作的國有企業(yè)往往有更高的安全保密要求。

　　

　　近年來，國家在信息安全和保密方面對國有企業(yè)提出了更高的要求。由于賦權(quán)改革可能讓科技人員獲得使用、處置科技成果的權(quán)利，這也將提高科技成果使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，因此，我們建議國有企業(yè)在挑選賦權(quán)的科技成果時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)規(guī)避上述領(lǐng)域或國家法律法規(guī)規(guī)定的其他不適宜進(jìn)行賦權(quán)的領(lǐng)域。

　　

三、結(jié)語

　　本文我們對科技成果賦權(quán)改革應(yīng)該注意的關(guān)鍵要點(diǎn)進(jìn)行了梳理。接下來，中智咨詢將與各位讀者分享科技部賦權(quán)改革中取得顯著成效的部分試點(diǎn)單位的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

　　

　　中智咨詢科技創(chuàng)新整體解決方案及評估體系

　　圍繞創(chuàng)新型國有企業(yè)“規(guī)劃-投入-過程-產(chǎn)出”全生命周期模型，中智咨詢提供創(chuàng)新活動全生命周期的整體解決方案及評估體系。

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      中智咨詢中智咨詢致力于以客戶的需求為服務(wù)導(dǎo)向，為客戶提供定制化的專業(yè)管理咨詢服務(wù)。主要包括公司治理管控、戰(zhàn)略與人才規(guī)劃、組織與崗位體系、人力資源管理診斷、人力資源規(guī)劃、薪酬福利體系、績效考核體系、中長期激勵體系、人才發(fā)展與培訓(xùn)體系等咨詢服務(wù)。444篇原創(chuàng)內(nèi)容公眾號科技創(chuàng)新 · 目錄上一篇科學(xué)配置中央研究院，培養(yǎng)企業(yè)的核心創(chuàng)新優(yōu)勢

　　

　　

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